LEMBAGA KEUANGAN BUKAN BANK (LKBB)
DANA PENSIUN
Nama : Ahmadi
Nim : 06.23.006
KEUANGAN DAN PERBANKAN SYARIAH
SEKOLAH TINGGI EKONOMI ISLAM HAMFARA
JOGJAKARTA
2011
Lembaga keuangan bukan bank
Dana pensiun
A. Pendahuluan
Sejak diberlakukan Undang – undang No.11 Tahun 1992 di Indonesia hanya ada
dua lembaga yang dapat menyelenggarakan program dana pensiun yaitu :
a. Dana pensiun lembaga keuangan adalah dana
pensiun yang di bentuk oleh bank atau perusahan asuransi jiwa untuk
menyelenggarakan program pensiun iuran pasti bagi perorangan, baik karyawan
maupun pekerja mandiri yang terpisah dari dana pensiun pemberi kerja karyawan
bank atau perusahan asuransi jiwa yang bersangkutan.
b. Dana pensiun pemberi kerja adalah dana pensiun
yang dibentuk oleh orang atau badan yang mempekerjakan karyawan selaku pendiri
untuk menyelenggarakan program pensiun. Manfaat atau program pensiun iuran
pasti bagi kepentingan sebagian atau seluruh karyawannya. Sebagai peserta dan
menimbulkan kewajiban bagi pemberi kerja. Dana pensiun juga merupakan badan
hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun.
Dana Pensiun terdiri dari dua kata yaitu Dana dan Pensiun. Dana sering
disamakan dengan uang kontan. Dana merupakan bentuk yang paling mudah yang dapat
digunakan untuk menyatakan nilai ekonomis dan karena dana atau uang dapat
dengan segera dirubah dalam bentuk barang dan jasa. Pensiun adalah hak sesorang
untuk memperoleh penghasilan setelah bekerja sekian tahun dan sudah memasuki
usia pensiun atau ada sebab-sebab lain sesuai dengan perjanjian yang telah
ditetapkan (Kasmir,SE,MM, 2001).
Dana Pensiun adalah Badan hukum yang mengelolah dan menjalankan program
yang menjanjikan manfaat pensiun. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa pensiun
diberikan sebagai jaminan hari tua bagi pegawai negeri pada saat mencapai usia
pensiun dan sebagi penghargaan / balas jasa pemerintah atas pengabdianya
terhadap negara.
Tujuan dari dana pensiun adalah :
a. Mencapai perangsang kerja bagi pegawai.
b. Meningkatkan kesejahteraan dan ketentramanbagi
pegawai dan keluarganya.
c. Meningkatkan kesetiaan loyalitas pegawai.
d. Memberikan ketenangan kerja bagi pegawai yang
bersangkutan maupun keluargaanya.
Yang berhak menerima pensiun adalah :
a. Pensiunan itu sendiri.
b. Janda/Duda pensiunan.
c. Yatim piatu dari pensiunan.
d. Orang tua dari pensiunan.
Hapusnya manfaat pensiun adalah :
a. Ahli warisnya tidak ada yang memenuhi syarat
lagi.
b. Janda/Duda menikah lagi.
c. Batas pensiunan habis.
d. Mempunyai pensiunan rangkap yang sejenis.
Dari uraian diatas dana pensiun sangatlah penting bagi pegawai dan
merupakan faktor utama dalam menunjang kehidupannya. Dana pensiun juga
merupakan kesejahteraan pegawai dan keluarganya dalam memenuhi kebutuhan hidup,
dan apabila dana pensiun tersebut terpenuhi maka kehidupan dan kesejahteraan
para pegawai akan aman dan tentram.
B. Pengertian dana pensiun
Dana pensiun (pensiun fund) sebenarnya merupakan suatu institusi atau
pranata yang berasal dari sistem hukum Anglo-amerika. Banyak pengertian dana
pensiun, menurut Abdulkhadir muhammad dan rita murniati : dana pensiun adalah
yang secara khusus dihimpun dengan tujuan untuk memberikan manfaat kepada
pesrta ketika mencapai usia pensiun, mengalami cacat, atau meninggal dunia
Dana pensiun merupakan dana yang sengaja dihimpun secaa khusus dengan
tujuan untuk memberikan manfaat kepada karyawan pada saat mereka mencapai usia
pensiun, meninggal atau cacat. Dana yang dihimpun dikelola dalam suatu lembaga
yang disebut trust seangkan pengelolaanya disebut trustee atau dapat juga
dilakukan oleh perusahaan asuransi atau badan lain yang dibentuk secara khusus
untuk mengelola dana tersebut. Di Amerika serikat sendiri, dana pensiun ini kebanyakan biasanya dikelola
dalam suatu trust dan pengelolanya tunduk pada asas-asas hukum trust.
Trust ada apabila seseorang (disebut trustee) memiliki kekayaan, properti
atau consideration, namun kekayaan tersebut digunakan untuk kepentingan pihak
lain (beneficiary). Orang yang membentuk trust dengan menyerahkan kekayaan
kepada trustee disebut settlor atau trustor.
C. Manfaat dan fungsi program pensiun
Manfaat atau keuntungan yaitu :
a. Adanya kepastian dana pensiun
b. Iuran dan hasil pengembangan dana diperuntukan
bagi peserta
c. Pembayara iuran dapat dilakukan secara tidak
teratur
d. Merupakan satu- satunya produk hari tua yang
sangat transpara
Fungsinya meliputi :
a. Fungsi dana pensiun, dimana penyelenggaraan
program pensiun mengandung asas kebersamaan seperti halnya program asuransi.
b. Fungsi tabungan dimana program pensiun
bertugas untuk mengumpulkan dana yang merupakan dana terakumulasi dan iuran
peserta, dimana iuran tersebut diperlakukan sepeti halnya tabungan.
c. Fungsi pensiun dimana peserta akan diberikan
kelangsungan pendapatan dalam bentuk pembayaran secara berkala seumur hidup
dimasa pensiun.
D. Cara pembayaran manfaat pensiun
a. Pensiun normal artinya pembayaran hak pensiun
setelah mencapai usia pensiun normal dan usia normal sesuai perjanjian.
b. Pensiun dipercepat artinya pembayaran hak
pensiun minimal 10 tahun sebelum mencapai usia pensiun normal.
c. Pensiun ditunda artinya pembayaran hak pensiun
yang ditunda apabila bekerja minimal 3 tahun masa kepesertaan dan belum
mencapai pensiun dipercepat.
d. Pensiun cacat artinya pembayaran hak pensiun
bagi yang menderita cacat total akibat kecelakaan kerja.
E. Akuntansi dan pelaporan dana pensiun
1. Iuran dana pensiun.
Berdasarkan Undang- undang No.11 Tahun 1992
penyelenggaraan dan bentuk program dana pensiun dapat diklasifikasikan menjadi
dua yaitu :
a. Program pensiun iuran pasti dan PPIP jumlah
yang diterima oleh peserta pada saat pensiun tergantumg pada jumlah iuran dari
pemberi kerja atau iuran peserta dan hasil usaha kewajiban dari pemberi kerja
adalah membayar iuran kerja sesuai dan yang ditetapkan dalam praturan pensiun.
b. Program pensiun manfaat pasti dalam PPMP
besarnya pembayaran manfaat pensiun yang dijanjikan pada peserta ditentukan
dengan rumus manfaat pensiun yang telah ditetapkan dalam peraturan dana
pensiun. Rumus tersebut dipengaruhi oleh masa kerja,dimana factor penghargaan
pertahun masa kerja dan penghasilan dasar pensiun.
2. Tujuan dari pelaporan dana pensiun
a. Menurut pelaporan dana pensiun yang
menyelenggarakan PPIP adalah untuk menyediakan informasi secara produk mengenai
penyelenggaraan program pensiun posisi keuangan dan kinerja investasi.
b. Menurut laporan dana pensiun yang
menyelenggarakan PPMP adalah menyediakan informasi secara priodik mengenai
penyelengaraan program pensiun keuangan serta kinerja investasinya yang berguna
untuk menentukan besarnya kekayaan dana pensiun dihubungkan dengan besarnya
kewajiban membayar manfaat pensiun kepada peserta pada saat tertentu.
3. Perbedaan antara program pensiun iuran pasti
(PPIP) dan program pensiun manfaat pasti (PPMP)
a. Program pensiun iuran pasti
1) Iuran ditentukan lebih dahulu baru dihitung
manfaatnya
2) Pada saat pensiun atau diakhir program dana
yang terkumpul akan dibelikan anuitas seumur hidup ke perusahan asuransi jiwa
b. Progream pensiun manfaat pasti
1) Manfaat pensiun ditentukan lebih dahulu baru
kemudian diperhitungkan besar iurannya
2) Ada perhitungan aktuaria
4. Keuntungan dan kerugian actuarial
a. Penyesuaian akibat perbedaan antara asumsi
actuarial dan kenyataan
b. Dampak perubahan asumsi actuarial
F. Penyusunan laporan keuangan dana pensiun
1. Laporan keuangan dana pensiun
Laporan keuangan dana pensiun terdiri dari laporan aktiva bersih. Laporan
perubahan aktiva bersih, neraca, perhitungan hasil usaha, laporan arus kas, dan
catatan atas laporan keuangan.
Khusus untuk dana pensiun yang menyelenggarakan PPMP, laporan mengenai
kewajiban actuarial dan perubahannya perlu disusun sebagai laporan keuangan.
2. Tujuan penyusunan laporan keuangan
Menyediakan informasi mengenai posisi keuangan, prubahan posisi keuangan,
dan kinerja keuangan dana pensiun serta informasi keuangan lainnya yang
bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan dengan dana pensiun, khususnya
penberi kerja, peserta, pengurus, dalam pengambilan keputusan.
3. Asumsi dasar dalam penyusunan laporan keuangan
a. Besar actual
Pengaruh transaksi dan peristiwa lain diakui dan
dicatat dalam catatan akuntansi pada saat kejadian ( bukan pada saat kas atau
setara kas diterima atau di bayar ) serta dilaporkan dalm laporan keuangan
untuk priode yang bersangkutan. Laporan keuangan yang disusun atas dasar actual
memberikan informasi kepada pemakai tidak hanya transaksi masa lalu yang
melibatkan penerimaan dan pembayaran kas di masa depan serta sumber daya yang
memprestasikan penerimaan kas di masa depan.
b. Kelangsungan usaha
Laporan keuangan disusun berdasarkan asumsi
bahwa dana pensiun akan melanjutkan kegiatannya di masa depan.
4. Untuk dapat memberikan informasi bagi semua
pihak yang berkepentingan dengan dana pensiun dalam pengambilan keputusan, maka
laporan keuangan harus memenuhi empat karakteristik kualitatif pokok yaitu.
a. Dapat dipahami
Informasi dalam laporan keuangan dana pensiun
harus mudah dipahami oleh pemakai yang berpengetahuan memadai tentang aktifitas
ekonomi.
b. Relevan
Informasi yang disajikan harus relevan dengan
kebutuhan pemakai laporan keuangan.
c. Keandalan
informasi memiliki kualitas andal jika bebas
dari pengertian yang menyesatkan, kesalahan material, dan dapat diandalkan
pemakainya.
d. Dapat dibandingkan
Pengukuran dan penyajian tentang dampak
keuangan dari transaksi dan peristiwa lain harus dilakukan secara konsisten
dari waktu ke waktu.
G. Peranan Dana Pensiun Dalam Perekonomian
Indonesia
Pada akhir tahun 2003 aktiva bersih dana pensiun mencapai Rp 49,45 trilyun,
mengalami pertumbuhan sebesar 19,99 % dibandingkan nilai aktiva bersih tahun
2002. Jumlah tersebut sekitar 2,76 PDB, meningkat dari perbandingan serupa pada
tahun sebelumnya sebesar2,46 %. Di lihat dari perbandingan tersebut, peran
serta dana pensiun mengalami peningkatan. Selain itu, peran dana pensiun dalam
perekonomian dapat ditunjukan dari kegiatan investasinya. Seiring dengan
semakin menurunnya bunga deposito, sejak akhir tahun 2002 terjadi kecendrungan
pergeseran pola investasi pada dana pensiun. Porsi kekayaan pada dana pensiun
yang ditanamkan pada jenis investasi deposito cendrung mengalami penurunan yang
cukup.
Menurunnya imbalan yang diterima dana pensiun atas investasinya pada
berbagai produk perbankan mendorong para pengelola dana pensiun mengalihkan
dananya ke jenis investasi lain. Berdasarkan data keuangan tahun 2003 diketahui
bahwa porsi investasi dana pensiun dalam bentuk saham, obligasi mengalami
peningkatan secara signifikan. Pada tahun 2002 porsi investasi dana pensiun
pada kelompok surat-surat berharga dimaksud hanya mencapai 32,48 % dan pada
akhir tahun 2003 meningkat menjadi 39,09 %.
Untuk mengimbangi serta mengantisipasi pesatnya investasi dana pensiun pada
instrument investasi non perbankan. Departemen keuangan selaku Pembina dan
pengawas dana pensiun sejak akhir tahun 2002 telah menerbitkan serangkai
kebijakan yang pada dasarnya bertujuan untuk meningkatkan kualitas data kelola
dan akuntabilitas dana pensiun. Kebijakan tersebut antara lain mengatur hal-hal
yang berkaitan dengan laporan keungan dana pensiun.
Untuk mempercepat pemahaman para pengelola dana pensiunb terhadap berbagai
kebijakan baru yang diterbitkan pemerintah tersebut. Selama tahun 2003
Direktorat dana pensiun secara intensif telah melaksanakan kegiatan sosialisasi
dan pelatihan kepada para pengelola dana pensiun.
Jenis program pensiun
salam kenal. terimakasih sudah berbagi mengenail hal yang berkaitan dengan pensiun atau purnabakti
BalasHapus
BalasHapusHalo
Mr Nathan Asher kembali ke sini dan memberikan pinjaman peluang seumur hidup kepada individu, perusahaan bisnis, asuransi, dll. Apakah Anda memerlukan pinjaman mendesak untuk melunasi utang Anda atau apakah Anda memerlukan pinjaman modal untuk meningkatkan bisnis Anda? Apakah Anda ditolak oleh bank dan lembaga keuangan lainnya? Apakah Anda membutuhkan konsolidasi atau pinjaman hipotek?
Kami di sini untuk memberikan semua kesulitan keuangan Anda, kami meminjam dana kepada orang-orang yang membutuhkan bantuan keuangan, yang memiliki kredit macet atau membutuhkan uang untuk melunasi utang, dan berinvestasi dalam bisnis dengan suku bunga rendah 2%. Saya ingin menggunakan media hebat ini untuk memberi tahu Anda bahwa kami siap membantu Anda dengan segala jenis pinjaman untuk menyelesaikan masalah keuangan Anda.Jika ya, kembalilah sekarang melalui
Kirimi kami email sekarang melalui; (perfectloanfirms@gmail.com) untuk mendaftar.
Thanks infonya. Oiya ngomongin dana pensiun, tau nggak sih temen-temen kalo ternyata tuh ada cara mudah untuk mempersiapkan dana hari tua tersebut. Mau tau caranya? Yuk cek selengkapnya di sini: Persiapkan dana pensiun sedini mungkin
BalasHapusYuk di baca https://www.cekaja.com/info/jus-organik-untuk-penderita-kanker
BalasHapus